Από τη φορολογική ερμηνεία στη φορολογική βεβαιότητα

Για πολλά χρόνια οι επιχειρήσεις στην Ελλάδα λάμβαναν κρίσιμες επενδυτικές αποφάσεις βασιζόμενες σε εγκυκλίους, γνωμοδοτήσεις και ερμηνευτικές προσεγγίσεις της φορολογικής νομοθεσίας.

Όμως η πραγματικότητα είναι ότι οι σύγχρονες επιχειρηματικές αποφάσεις γίνονται ολοένα και πιο σύνθετες.

Εξαγορές, συγχωνεύσεις, αναδιαρθρώσεις ομίλων, διεθνείς συναλλαγές, επενδύσεις σε ακίνητα και νέα επιχειρηματικά μοντέλα δημιουργούν φορολογικά ζητήματα που συχνά δεν επιδέχονται μία και μοναδική ερμηνεία.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η μεγαλύτερη ανησυχία των επιχειρήσεων δεν είναι το ύψος του φόρου.

Είναι η αβεβαιότητα.

Η αβεβαιότητα για το αν μια επιλογή που σήμερα θεωρείται ορθή θα αμφισβητηθεί σε έναν φορολογικό έλεγχο μετά από τρία ή πέντε χρόνια.

Τι είναι το Tax Ruling ή Φορολογική Δεσμευτική Απάντηση;

Με την εισαγωγή του θεσμού των Φορολογικών Δεσμευτικών Απαντήσεων (Φ.Δ.Α.), γνωστών διεθνώς ως Advance Tax Rulings, η Ελλάδα ακολουθεί μια πρακτική που εφαρμόζεται εδώ και χρόνια σε προηγμένα φορολογικά συστήματα.

Ο θεσμός δίνει τη δυνατότητα σε φυσικά πρόσωπα, επιχειρήσεις και επενδυτές να υποβάλλουν ερώτημα στη φορολογική διοίκηση για τη φορολογική μεταχείριση μιας μελλοντικής συναλλαγής ή επιχειρηματικής ενέργειας και να λάβουν επίσημη και δεσμευτική απάντηση πριν προχωρήσουν στην υλοποίησή της.

In practical terms,

Αν μια επιχείρηση σχεδιάζει μια σημαντική συναλλαγή και θέλει να γνωρίζει εκ των προτέρων πώς θα αντιμετωπιστεί φορολογικά, μπορεί να ζητήσει τη θέση της ΑΑΔΕ πριν αναλάβει τον επιχειρηματικό κίνδυνο.

Γιατί ο θεσμός είναι σημαντικός για τις επιχειρήσεις;

Οι σοβαρές επιχειρήσεις δεν αναζητούν «παραθυράκια».

Αναζητούν προβλεψιμότητα.

Η δυνατότητα λήψης μιας δεσμευτικής απάντησης από τη φορολογική διοίκηση μπορεί να συμβάλει ουσιαστικά:

• στη μείωση του φορολογικού κινδύνου,
• στον ασφαλέστερο σχεδιασμό επενδύσεων,
• στην προστασία των μετόχων και της διοίκησης,
• στη βελτίωση του εταιρικού governance,
• στην ενίσχυση της επενδυτικής εμπιστοσύνης.

Σε πολλές περιπτώσεις, το κόστος μιας λανθασμένης φορολογικής επιλογής είναι πολύ μεγαλύτερο από το κόστος του ίδιου του φόρου.

Πότε αξίζει να εξεταστεί η υποβολή αιτήματος Tax Ruling;

Η αξιοποίηση του θεσμού μπορεί να είναι ιδιαίτερα χρήσιμη σε περιπτώσεις όπως:

• εξαγορές και συγχωνεύσεις επιχειρήσεων,
• μετασχηματισμοί εταιρειών,
• αναδιαρθρώσεις ομίλων,
• επενδύσεις σε ακίνητη περιουσία,
• διεθνείς συναλλαγές,
• σύνθετες χρηματοδοτικές δομές,
• νέες επιχειρηματικές δραστηριότητες με ασαφή φορολογική μεταχείριση.

Σε τέτοιες αποφάσεις, η φορολογική βεβαιότητα δεν αποτελεί πολυτέλεια.

Αποτελεί παράγοντα στρατηγικής σημασίας.

Η φορολογική συμμόρφωση ως ανταγωνιστικό πλεονέκτημα

Η εποχή όπου η φορολογία αντιμετωπιζόταν αποκλειστικά ως λογιστική διαδικασία έχει παρέλθει.

Σήμερα η φορολογική συμμόρφωση αποτελεί αναπόσπαστο μέρος της στρατηγικής διοίκησης και της διαχείρισης επιχειρηματικών κινδύνων.

Οι Φορολογικές Δεσμευτικές Απαντήσεις αποτελούν ένα σημαντικό βήμα προς ένα πιο ώριμο, προβλέψιμο και επενδυτικά φιλικό περιβάλλον.

Γιατί τελικά οι επιχειρήσεις δεν χρειάζονται μόνο χαμηλότερους φόρους.

Χρειάζονται κανόνες που να μπορούν να εμπιστευτούν.

Και πάνω από όλα χρειάζονται βεβαιότητα.

“Η φορολογική στρατηγική δεν αφορά μόνο τη συμμόρφωση. Αφορά τη λήψη αποφάσεων με ασφάλεια, προβλεψιμότητα και μακροπρόθεσμη επιχειρηματική προοπτική.”

Nikos Karamanos

Οικονομολόγος, Φορολογικός Σύμβουλος | Συν-ιδρυτής και CFO στην AFS